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【原创】 征收礼品税引社会各界人士关注可行性有待检验

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  “我走在路上得到一个赠品也要交税吗?”、“企业买礼物的时候交了税,收礼人还要交个税,有重复征税的嫌疑吧?”……昨日消息一出,便引发了网友的大讨论。

  近日,财政部网站发布了财政部与国税局联合下发的《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》。通知明确提出企业向个人赠送礼品,个人须依法缴纳个人所得税,适用税率20%,税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

  财政部财政科学研究所副所长王朝才表示,实物性收入本就属于个人所得税征收范围,但目前的制度还没有完全走到这一步,“只能是一步步来抓”,上述“通知”就是其中的一步,未来对于个人非工薪所得、非货币所得等方面税收管理将会进一步规范和加强。

  三种情形须缴个税

  两部委明确表示,三种情形须依法缴纳个税:一是企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品;二是企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品;三是企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,也要全额适用20%的税率缴纳个税。

  对于企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品;对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,两部委则表示不征个税。

  收礼交税并非新规

  “我走在路上得到一个赠品也要交税吗?”、“企业买礼物的时候交了税,送礼还要交个税,有重复征税的嫌疑吧”……昨日消息一出,便引发了网友的大讨论。

  不过,收礼交税并非新规。国家税务总局2000年下发批复,规定部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得,应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位代扣代缴。

  国家税务总局还于2002年明确,个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按“偶然所得”项目计征个人所得税。

  消费者倾诉

  博到5元的一秀,还要缴1元的税?

  “我走在路上得到一个赠品也要交税吗?”、“企业买礼物的时候交了税,收礼人还要交个税,有重复征税的嫌疑吧?”……昨日消息一出,便引发了网友的大讨论。

  百货业人士认为,规定应更具体,比如消费者获得多少金额的奖品才要缴税

  根据财政部与国税局联合下发的通知,今后个人在接受企业赠送礼品时将需要缴纳20%的个人所得税。厦门百货业人士表示,这样的规定应更细化,否则如果中秋博饼,博到5元的一秀,是否也要缴纳1元的个税?

  按照通知,企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  “我们很早就执行这一规定了。”SM来雅的协理吴海宏说,他们商场会不定期举行一些促销活动,对消费累积达到一定金额的顾客给予抽奖的机会,只要获得超过200元以上的奖品,消费者就要缴纳所获奖品总金额20%的个税。

  夏商百货的企划部经理赖中杨也告诉记者,他们每年都会举行中秋博饼活动,状元王中王的奖品是一台价值5000元的彩电,获得这一大奖的消费者需要缴纳20%,即1000元的个税。

  我市一家百货的相关负责人表示,消费一定金额就给抽奖或博饼的机会,这类活动在厦门几乎不可能消失,现在商家关心的是,有关部门应出台更具体的规定,比如消费者获得满多少金额的奖品才需要缴个税,“不然,如果消费者博到个一秀,价值是5元的奖品,难道还要掏1元来缴税?这多奇怪啊!”该负责人说。

  企业心声

  增加的是企业负担

  “礼品的界定是什么?可能会有购物卡、旅游卡、贵金属等等多种情况,这都比较常见。”昨日,记者也采访了一些私营企业主,如果礼品界定不明确,他们认为最终这块个税的税负将会压在企业身上。

  一位广州服装制造企业老板就向记者表示,在商务活动中肯定都会遇到给客户送礼的情况,如果企业帮客户代扣代缴,客户收礼时就会有负担,“有税单为证,收礼的事实是抵赖不了的。要知道,有些事情是不能挑明的。退一步,就算客户不在乎,企业代扣代缴了难道还要向客户追数不成?”

  此外,还有企业负责人也称,向个人送礼的形式很多种,动辄几千元也是常事,难不成企业要自己向税局“自首”或举报“客户”?所以最后还得企业自己买单或想办法消化。同时,他还提到,规定所表述的“业务宣传、广告等活动中”发生的送礼行为,其中的“等”字也要进一步界定清楚。

  【网友口水】

  加饭de菜猪:企业给人送礼交税,有本事去向收礼人收税吗?没有?那企业自己把税交了吧。

  秦爱华:抽奖、送礼都要代缴个人所得税!有操作性吗?还是又变成执法部门灵活把握的生财之道?

  AmazingGrace:你送礼,还得跟对方要身份证。

  翔哥佛瑞德:送礼要上税,是否意味着行贿将合法化?

  专家点评

  可加强监管隐性收入

  有学界专家表示,此次新规出台无非在于加强税收监管,但操作的可行性有多大,还有待时间验证。而且,个人获得企业随机发放的赠品是一个概念,而企业在年会等场合向个人赠送礼品可能又是另一个概念了。“这其中是否也包括在谈业务时向客户馈赠的礼品呢?需要界定清楚。”

  中山大学岭南学院财政税务系主任林江也向记者表示,个人获取礼物的来源广泛,如果是企业给客户赠送礼品,个人因此获得了额外收入,这种“收入”在日常商务往来中已经非常普遍了,确能增加税收来源。这部分“收入”也是高收入者隐性收入的一个重要来源,堵住这一块也有利于税务机关对高收入者的多种收入渠道进行监控。林江还表示,以企业代扣代缴的形式来征收受礼者的个税对于纳税人来说也有欠公平。“所收礼物的价值如何评估?而且送礼之事是否构成事实呢?不能仅听企业单方面的说法吧?”他认为比较理想的做法不应该是代扣代缴,应该是税务部门从送礼单位获取信息后,再向收到礼品的个人寄发税单,然后由个人自行申报缴纳,纳税人如有异议也应该有申诉的权利。

  起征点未标明引质疑 可行性有待检验

  有学界专家表示,此次新规出台无非在于加强税收监管,但操作的可行性有多大,还有待时间验证。

  中山大学岭南学院财政税务系主任林江表示,礼品“收入”在日常商务往来中已经非常普遍,也是高收入者隐性收入的一个重要来源,堵住这一块有利于税务机关对高收入者的多种收入渠道进行监控。

  但他认为,以企业代扣代缴的形式来征收受礼者的个税,对于纳税企业来说有欠公平。“所收礼物的价值如何评估?而且送礼之事是否构成事实呢?不能仅听企业单方面的说法吧?”比较理想的做法是,税务部门从送礼单位获取信息后,再向收到礼品的个人寄发税单,然后由个人自行申报缴纳。

  一些企业则表示,在商务活动中肯定都会遇到给客户送礼的情况,如果企业帮客户代扣代缴,客户收礼时就会有负担,“有税单为证,收礼的事实是抵赖不了的。要知道,有些事情是不能挑明的。退一步,就算客户不在乎,企业代扣代缴了难道还要向客户要钱不成?”所以,最后还得企业自己买单或想办法消化。

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