电商征税来袭 年入百万的微商要交多少税?
http://www.dsblog.net 2019-01-18 11:48:09
年收入100万需缴税26万多?
“按照电商法规定,其每年合计需缴纳增值税和个人所得税3.1万元,相当于我个人年收入的17%。”交税后,安宁的收入将有明显下降。
电子商务不注册不纳税的现象,曾被指不公平竞争。据媒体报道,2017年,全国人大代表、步步高董事长王填带着《关于推进电商公平纳税征管办法的建议》上会。王填在议案中指出,“近年来,电商增速很高,严重冲击、挤压了实体零售,其中固然有技术进步的推动作用,但更多的与不正当竞争有关,特别是与逃避税收、低价倾销等有关。对于网络零售税收政策上的宽松,客观上造成了网络零售与实体零售的不公平竞争。”
为了保障电子商务各方主体的合法权益,规范电子商务行为,维护市场秩序,促进电子商务持续健康发展,《电商法》于2019年1月1日起正式施行。《电商法》全面准确定义了电子商务的含义,同时规定了淘宝个体、微商等都必须进行主体登记、依法纳税,在市场监管部门的监管下合法经营。并对信用行为、快递服务、商业经营行为都进行了规范。
按照监管规定,增值税小规模纳税人销售货物、销售服务的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,在2020年12月31日之前,仍可享受暂免征收增值税的优惠政策。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文向记者解释称,“3万元是起征点,小规模纳税人的增值税征收率是3%,一旦销售额超过3万,就按照销售总额进行交税,比如说单月卖衣服卖了10万元,就按照[100000/(1+3%)]×3%来计算增值税。按此计算,10万元销售额的微商,单月要交2913元的增值税。”
除了增值税外,微商作为经营者,还需要缴纳经营所得的个人所得税,按照相关规定:“经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。”通俗来说,就是以年度净利润来纳税。
此外,取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。简单而言,微商个人所取得的收入,都属于经营所得收入,并非是通过发工资等途径获得的综合收入,所以,这一收入在计算应纳税所得额时,还可以减去6万元以及其他扣除费用。
根据个人所得税法相关规定,全年应纳税所得额不超过3万元的,税率为5%;超过3万元至9万元的部分,税率为10%;超过9万元至30万元的部分,税率为20%;超过30万元至50万元的部分,税率为30%;超过50万元的部分,税率则为35%。
施正文称:“经营所得的个人所得税没有起征点这种说法,主要按照应纳税所得额来纳税。”
按照上述的方法,微商到底要交多少税?安宁和记者算了一笔账。
2018年,她的订货金额就将近60万,平均每个月算5万元。另外,每个月扣除各类成本后,安宁的个人纯收入达1万多元,平均每月算1万5元。
如果2019年安宁继续维持这样的营收,按此计算,安宁2019年每个月需要交[50000/(1+3%)]×3%=1456元的增值税(一年共计17472元)。
计算个人所得税时,安宁在扣除成本后的年收入为18万元,按规定,假设在没有其他扣除的情况下,减去6万元的费用后按照累进税率,安宁每年还需要交3×5%+6×10%+3×20%=1.35万元的个人所得税。总体来看,安宁今年全年总共需要交纳约3.1万元的个人所得税,几乎相当于安宁个人年度纯收入的17%。这么一来,安宁到手的年收入就只有14.9万元,折合每个月的收入是12417元。
据上述计算公式推算,微商年收入100万元,则需缴纳26.35万元的个人所得税。
此外,2018年12月26日,记者通过在线咨询国家税务总局客服得知,微商还可能要交少量的城建税、印花税等。
“赚了钱就应该交税,这也表明微商合法化了。”微商张扬(化名)表示拥护法律监管。
2008年,工商总局曾颁布《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》,免除自然人网店工商登记义务。但《电商法》的出台,意味着以自然人网店名义不纳税的实质电商避税福利终结。
来源:理财帮
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